最新整理财务盘点办法.doc

发布于:2021-11-30 23:11:19

其他财务事务管理财务盘点办法 1.总则 1.1.制定目的 为加强本公司财务管理,并使财务盘点事务之处理有所遵循,以及掌 控财务记录之正确性,特制定本办法。 1.2.适用范围 凡本公司经管现金、银行存款账户及有价证券之承办人员,均应依照 本办法之规定,随时接 受盘点。 1.3.权责单位 (1) 财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。 (2) 总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。 2.财务盘点规定 2.1.盘点原则 财务盘点一般处理作业,应遵照《财产盘点办法》规定事项办理,该办法未规定 部分,依照本 办法之规定办理。 1. 财务盘点 1. 准备资料 出纳人员于盘点通知到达后,应于指定盘点时间前备妥其职务内所经办 之文件资料,包括: (1) 现金、银行存款日记账。 (2) 银行存款对账单。 (3) 银行存款往来调节表。 (4) 定期存款存单。 (5) 借支单。 (6) 差旅费报支单。 (7) 零用金报支单、费用支出报销单。 (8) 支票领用票。 (9) 库存保证票据异动汇总表。 (10) 有价证券单据及登记簿。 2. 现金(零用金) (1) 出纳人员收到盘点通知后,应于指定盘点时间前备妥《现金日记 账》,及至盘点时已执行收付而尚未登账之收支(含未报销费用及 借支),编制未入账之收支明细表,以供盘点人员核对。 (2) 出纳人员应出示全部库存现金供盘点人员盘点。盘点后,将盘点 数字记入《现金票据盘点报告表》。 (3) 盘点人员应核对库存现金与《现金日记账》,查核其现金余额是否 相符。 (4) 盘点人员应根据出纳人员所提供之凭证账册,逐日核计其结存数 量是否正确,同时将其有*局び胝肆惺嗷ズ硕浴 (5) 盘点报告表中,盘点金额与未报销费用及借支金额应与账载结存 数字作比较,如有差异应予以说明,若差异原因系属合理,则记 为盘盈亏金额。 3. 银行存款 (1) 盘点人员应将截至盘点日止的银行存款账户余额,依据银行账号 别,列示明细,并与银行存款对账单核对。 (2) 定期存单经管人员收到盘点通知后,应于指定盘点时间前备妥定 期存单供盘点。 (3) 盘点时,盘点人员应将定期存单明细资料列示清楚,包括银行别、 存单号码、到期日、存款利率、存款金额等资料。 (4) 若定期存单有提供抵押之情形,应另行备注。 4. 有价证券部分 (1) 盘点人员应实地盘点有价证券,并核验所有权是否确均属本公司。 (2) 盘点人员应依盘点结果列未清册,与有价证券明细账及保管人登 记簿核对是否相符。 (3) 盘点清册应列出证券名称、发行年度期别、到期日、每张面额、 盘点张数、账面张数与盘盈亏张数及金额。 (4) 有价证券盘点时若出现异常差异,经管人员应说明差异原因并拟 定处理对策。 (5) 盘点人员与出纳人员应共同盘点,盘点后应共同签认之。 5. 注意事项 (1) 财务盘点除在年终盘点时进行外,相关单位应不定时进行,相关 财务承办人员应合力配合作业。 (2) 相关财务承办人员之主管应督导所属,于*日即按规定处理财务 工作,盘点人员于盘点时,如发现遗失,除追究承办人员之责任 外,亦得追究其主管之行政处分。 (3) 盘点使用之单据、报表,若有修改均须经盘点有关人员签认方为 有效,否则应查究其责。 (4) 现金之盘点应于盘点当日*辔词罩盎虻比障挛缃嵴撕蟮氖倍 办理。 (1) 附件 【附件】CD03-1《现金票据盘点报告表》 【附件】CD03-1 面值 面值 ¥100 50 20 10 5 2 1 0.5 现金票据盘点报告表 数量 金额 日期: 盘点异常及建议事项 盘点结果及要点报告 0.2 0.1 小计 员工借款 总计 账面额 盘盈(或盘亏) 项目 应收票据: 代收 库存 应收保证票 据 合计 张数 其他项目:未核销费用 左列款项及票据年月日时盘 点时本人在场,并如数归还 无误。 保管员: 盘点人: 金额 盘点数 核准:主管:制表: 说明:现金盘点用表格,由保管员与盘点人共同进行盘点,并同时会签。

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